晶澳长单纠纷未平,计提巨额存货跌价损失

晶澳长单纠纷未平,计提巨额存货跌价损失

晶澳长单纠纷未平,计提巨额存货跌价损失

新京报讯(记者朱玥怡 )借壳上市途中,晶澳太阳能计提巨额存货跌价损失。9月3日,新京报记者梳理证监会对晶澳太阳能借壳天业通联上市给出的审查一次反馈意见发现,其与多晶硅供应商Hemlock存在一起长单诉讼,受此纠纷影响,晶澳太阳能至今仍在计提存货跌价和预计负债。

晶澳长单纠纷未平,计提巨额存货跌价损失

证监会在反馈意见中指出,2018年末,晶澳太阳能存货跌价准备金额同比增加2.18亿元,即计提存货跌价损失2.18亿元,其中自Hemlock采购的硅料存货跌价达1.79亿元,主要系当期末采购的Hemlock硅料库存量较大,平均采购价高于期末市价所致。

申请材料显示,根据晶澳太阳能与Hemlock于2016年10月31日签订的10年期供应合同,晶澳太阳能每季度需采购1250吨硅料。报告期各期末,根据合同均存在待执行的硅料采购,由于各年末硅料市场价均低于Hemlock待执行采购价,分别计提预计负债 4890.59万元、5997.70万元和10011.69万元。证监会因此要求,晶澳太阳能结合硅料单价变动、存货成本、最新销售情况等,补充披露采购的Hemlock硅料库存量的存货跌价准备计提的充分性;并结合诉讼金额,补充披露诉讼当年确认的预计负债金额以及相关预计负债的计提依据。晶澳太阳能回复中披露了其和Hemlock的纠纷始末。据悉,晶澳太阳能控股子公司晶澳(扬州)太阳能科技有限公司(下称“扬州晶澳”)与Hemlock于2011年5月4日签订了多晶硅《长期供应协议》,约定由扬州晶澳在2013年至2020年期间,每年按41美元/公斤至47美元/公斤不等的价格,向Hemlock采购特定数量的太阳能级多晶硅产品,合同有效期8年。该协议签订后,扬州晶澳向Hemlock支付了1035万美元的预付款。晶澳太阳能称,双方《长期供应协议》签订后,多晶硅原材料供求关系发生巨大变化,多晶硅原材料价格急剧下降,到2013年1月《长期供应协议》实际履行时,进口多晶硅的市场价格已由合同签订时每公斤48美元下降至约每公斤22美元。晶澳太阳能还称,在此期间,中美两国就太阳能电池、组件以及太阳能级的多晶硅产品发生了“双反”贸易摩擦;依据中国商务部公告2014年第4号、2014年第5号,最终裁定对原产于美国的太阳能级多晶硅产品征收反倾销、反补贴税,其中Hemlock的多晶硅产品被裁定征收反倾销税率为53.3%,征收反补贴税率为2.1%。这直接导致双方签订的《长期供应协议》无法实际履行,因此,扬州晶澳虽然已经付了预付款,但并未从Hemlock实际购买多晶硅产品。据公告,2015年1月Hemlock诉至纽约州纽约郡最高法院,要求判令扬州晶澳在没有收到任何货物的情况下,仍要足额支付约定的货款并赔偿损失合计9.21亿美元。与此同时,扬州晶澳认为在中国政府对Hemlock产品征收高额双反税的背景下,继续履行该《长期供应协议》显失公平,并于2015年8月在扬州晶澳注册地江苏省扬州市中级人民法院提起诉讼,要求判令解除双方之间的《长期供应协议》,并判令Hemlock返还扬州晶澳此前已经支付的预付款1035万美元。晶澳太阳能与Hemlock最终达成了和解。公告显示,前述诉讼案件正式开庭审理前,双方基于未来在该太阳能领域内继续合作的考虑,进行了反复协商,并最终于2016年10月重新签订《长期供应协议》,由扬州晶澳在协议生效后的10年内,在市场价基础上溢价10%,向Hemlock每季度需采购1250吨的多晶硅产品。目前新的《长期供应协议》正在履行之中。关于计提存货跌价情况,晶澳太阳能回复显示,2016年末和2017年末,其自Hemlock采购的硅料存货平均采购价处于硅料现货市场价格区间内,无需计提跌价准备。2018年末,晶澳太阳能从Hemlock采购的硅料库存2611吨,平均采购价为18.89美元/千克,而“5·31新政”后硅料价格迅速下滑,光伏行业权威机构PV InfoLink数据显示2018年末硅料现货市场均价为8.90美元/千克,根据期末美元汇率6.8632,期末存货跌价准备1.79亿元。2019年6月末,晶澳太阳能从Hemlock采购的硅料库存1657吨,平均采购价为18.12美元/千克,光伏行业权威机构PV InfoLink数据显示2019年6月末硅料现货市场均价为8.95美元/千克,根据期末美元汇率6.8747,期末存货跌价准备金额10445.60万元。就证监会要求披露的诉讼当年确认的预计负债金额,晶澳太阳能回复称,双方诉讼及谈判期间,晶澳太阳能综合评估该长期供应协议继续执行的风险后,对未履行的供应协议约定的各期预付款对应的利息进行计提预计负债3.03亿元。其中,2016年末、2017年末晶澳太阳能预计负债分别为4890.59万元和5997.70万元,2018年末预计负债10011.69万元,已计提充分;2019年6月末,预计负债余额为9061.71万元。晶澳太阳能称,目前,晶澳太阳能电池组件主营业务成本构成中,硅料成本占比15%左右,硅料成本增加10%对太阳能电池组件的成本增加在1.5%左右,影响较小;对比报告期内太阳能电池组件毛利率分别为18.07%、14.72%和18.65%,可以抵消硅料的10%加价。值得注意的是,晶澳太阳能并非国内首家与国外供应商签订长单合作、后受中美多晶硅双反贸易摩擦等影响产生纠纷的光伏厂商。公开信息显示,靳保芳创立的晶龙集团始建于1996年,是主要从事光伏产业的高科技民营企业、领先的光伏企业之一,拥有30多家控股和全资子公司,员工3万余名。2007年,晶龙控股的晶澳太阳能公司在美国纳斯达克证券交易所上市,是河北省首家在美国纳斯达克证券交易所上市的民营企业。时隔多年,在光伏中概股回归潮之下,靳保芳正推动晶澳回归A股。今年1月,A股上市公司天业通联发布重组方案显示,公司拟向晶泰福、其昌电子等发行股份购买晶澳太阳能100%股权,标的资产预估值为75亿元,并且拟向华建兴业出售全部资产与负债,拟出售资产的预估值为12.7亿元。上述交易完成后,天业通联的控股股东变更为晶泰福,实际控制人变更为靳保芳,此次交易构成晶澳太阳能借壳上市。7月,证监会对天业通联重组上市方案进行审查,并出具了反馈意见,提出48项事项要求其进行补充披露和说明。晶澳太阳能于8月22日对证监会反馈意见作出回复。

新京报记者 朱玥怡 编辑 赵泽 校对 李铭

晶澳长单纠纷未平,计提巨额存货跌价损失

晶澳长单纠纷未平,计提巨额存货跌价损失

晶澳长单纠纷未平,计提巨额存货跌价损失

晶澳长单纠纷未平,计提巨额存货跌价损失

原文始发于微信公众号(光伏资讯):晶澳长单纠纷未平,计提巨额存货跌价损失

文章点评:

昵称*

邮箱*

网址